Pilier 3a
Le pilier 3a (troisième pilier lié) est la forme d'épargne retraite individuelle la plus avantageuse fiscalement en Suisse. Les versements sont déductibles du revenu imposable et les avoirs sont bloqués jusqu'à cinq ans avant l'âge de la retraite légale, sauf exceptions.
Plafonds de versement 2026
| Situation | Plafond annuel 2026 |
|---|---|
| Salarié affilié à une caisse de pension (LPP) | 7 258 CHF |
| Indépendant sans deuxième pilier | 36 288 CHF (ou 20 % du revenu net AVS) |
Avantage fiscal
Chaque franc versé au pilier 3a est déduit du revenu imposable. Pour un salarié genevois avec un revenu imposable de 100 000 CHF, un versement maximal de 7 258 CHF génère une économie fiscale de 2 200 à 3 000 CHF selon la commune et la situation familiale. Le rendement fiscal est immédiat et garanti, indépendamment de la performance des placements.
Les avoirs 3a ne sont pas soumis à l'impôt sur la fortune annuel. Ils sont imposés une seule fois au moment du retrait, à un taux réduit et séparé du revenu ordinaire (généralement entre 5 et 15 % selon le canton et le montant).
Retrait et déblocage
Le pilier 3a est normalement accessible dès 60 ans (cinq ans avant l'âge de retraite légal de 65 ans). Un retrait anticipé est possible dans les cas suivants :
- Achat ou construction d'un logement principal (encouragement à la propriété du logement, EPL).
- Départ définitif de Suisse.
- Création d'une activité indépendante.
- Invalidité totale.
La stratégie optimale consiste à ouvrir plusieurs comptes 3a chez des prestataires différents et à les liquider sur des années distinctes pour étaler la charge fiscale au retrait. Cumuler tous ses avoirs 3a sur un seul compte et les retirer en une fois produit une charge fiscale bien supérieure.